3 мая в Управлении состоялся очередной вебинар, на котором рассказали, что следует учитывать при заполнении уведомления об исчисленных суммах по НДФЛ.
«Уведомление по НДФЛ должны представлять организации и индивидуальные предприниматели, которые выступают налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц, то есть производят выплаты физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, а также представляют в налоговый орган расчеты по форме 6-НДФЛ», — рассказала спикер мероприятия, начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Краснодарскому краю, Инна Немыкина.
Она отметила, что с 2023 года НДФЛ с зарплаты больше не исчисляется помесячно, как это было раньше, а исчисляется за период с 23-го числа предшествующего месяца по 22-е число текущего месяца. Сведения об исчисленных суммах налога ежемесячно подаются не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога.
Чтобы единый налоговый платеж (ЕНП) был правильно распределен по текущим обязательствам, необходимо правильно заполнять реквизиты в Уведомлениях, в том числе отчетный (налоговый) период.
Инна Немыкина обратила внимание, что при заполнении Уведомления по НДФЛ в листе 02 графы 05 «Отчетный (налоговый) период (код)/ номер месяца (квартала)» отчетный период «21» соответствует первому кварталу, «31» — полугодию, «33» — девяти месяцам, «34» — году, а цифры 01, 02, 03 — номеру месяца, в котором установлен срок уплаты налога.
Таким образом, за период с 01.01.2023 по 22.01.2023 код отчетного периода и месяц должен быть проставлен 21/01; за период с 23.01.2023 по 22.02.2023 и с 23.02.2023 по 23.03.2023 — 21/02 и 21/03 соответственно; за период с 23.03.2023 по 22.04.2023 код отчетного периода и месяц проставляется 31/01. Далее по аналогии.
После того, как будет представлен Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал (срок представления не позднее 25 апреля), в котором будут отражены суммы по трем срокам уплаты (с 01.01 по 22.01, с 23.01 по 22.02, с 23.02 по 22.03), суммы по Уведомлению сторнируются, и отразятся суммы, указанные в Расчете.
Если же сумма, отраженная в Расчете 6-НДФЛ, будет отличаться от той, которая указана в Уведомлении, то в информационных ресурсах налоговых органов будет произведена корректировка на сумму, представленную в Расчете 6-НДФЛ.
В завершение вебинара слушателям напомнили, что на сайте ФНС России действует промостраница «Все о ЕНС», где можно скачать график представления отчетности по всем налогам с таблицей соответствия срока представления и отчетного периода. На вопросы по заполнению и направлению уведомлений об исчисленных суммах ответит чат-бот в Телеграм «Помощник по ЕНС».
Следующий вебинар по вопросам внедрения ЕНС сотрудники Управления проведут 10 мая в 11.00.
