24 мая в Управлении состоялся очередной вебинар, на котором подробно рассмотрели порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов (форма 1110355) по НДФЛ и расчетов по страховым взносам (РСВ).
В начале вебинара начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Краснодарскому краю Инна Немыкина обратила внимание, что в реквизитах для перечисления платежей, администрируемых налоговыми органами, изменилась графа «Получатель». Теперь там нужно указывать значение «Казначейство России (ФНС России)» вместо «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)». Если в расчетном документе в поле «Получатель» будут внесены старые реквизиты, на зачисление платежа это не повлияет.
«Уведомления об исчисленных суммах налогов по НДФЛ и РСВ ежемесячно подаются не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога», — отметила Инна Немыкина, переходя к основной теме вебинара.
Чтобы единый налоговый платеж (ЕНП) был правильно распределен по текущим обязательствам, рекомендуется проверить правильность заполнения реквизитов в Уведомлениях.
При заполнении Уведомления по НДФЛ и РСВ в листе 02 графы 05 «Отчетный (налоговый) период (код)/ номер месяца (квартала)» отчетный период «21» соответствует первому кварталу, «31» — полугодию, «33» — девяти месяцам, «34» — году, а цифры 01, 02, 03 — номеру месяца, в котором установлен срок уплаты налога.
Так, например, при заполнении уведомления по НДФЛ за период с 23.03.2023 по 22.04.2023 (апрель) код отчетного периода и месяц должен быть проставлен 31/01; за период с 23.04.2023 по 22.05.2023 — 31/02; за период с 23.05.2023 по 22.06.2023 — 31/03. В случае обнаружения ошибок необходимо незамедлительно подать уточненное уведомление.
Уведомление об исчисленных суммах необходимо подавать для зарезервирования суммы оплаты в счет предстоящих начислений. Зарезервированная сумма – это сумма денежных средств, зачтенных в предстоящей обязанности.
«Чтобы эта переплата не была учтена как ЕНП и не использовалась для погашения других налогов в 2023 году, формируются «искусственные» начисления по каждому авансу из представленного уведомления», — объяснила Инна Немыкина.
Она уточнила, что размер «искусственного» начисления равен сумме платежа. После подачи декларации или расчета эти начисления будут заменены на фактические — из представленной отчетности. Если декларацию не сдать в срок, такие суммы будут ожидать представления декларации в течение 10 дней. Потом они вернутся в общее сальдо ЕНС.
В завершение вебинара спикер напомнила, что на сайте ФНС России действует промостраница «Все о ЕНС», где можно скачать график представления отчетности по всем налогам с таблицей соответствия срока представления и отчетного периода, а также порекомендовала использовать чат-бот «Помощник по ЕНС», чтобы получать ответы на вопросы по заполнению и направлению уведомлений.
